MVA: Hva er merverdiavgift og hvordan fungerer det?

Hva er merverdiavgift?

Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift til staten på salg av varer og tjenester til staten. Det er ikke en kostnad for bedriften, men kunden. MVA på varer du tar betalt for kalles utgående MVA. Varer du kjøper, på sin side, har inngående MVA.

Alle momspliktige bedrifter skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Det gjøres ved å melde inn en endring gjennom samordnet registermelding i Altinn. Det er ikke lov å legge moms på faktura før man er registrert i registeret.

Dersom du er momspliktig er det flere ting som må med i faktura. Blant annet bedriftsinformasjon, organisasjonsnummer (med MVA bak), kundenavn, fakturabetingelser, fakturabeløp og MVA. Totalen å betale skal utgjøre fakturabeløp pluss MVA.

Hva er merverdiavgift?

Merverdiavgift (MVA) er en omsetningsavgift til staten på salg av varer og tjenester til staten. Det er ikke en kostnad for bedriften, men kunden. MVA på varer du tar betalt for kalles utgående MVA. Varer du kjøper, på sin side, har inngående MVA.

Alle momspliktige bedrifter skal registreres i Merverdiavgiftsregisteret. Det gjøres ved å melde inn en endring gjennom samordnet registermelding i Altinn. Det er ikke lov å legge moms på faktura før man er registrert i registeret.

Dersom du er momspliktig er det flere ting som må med i faktura. Blant annet bedriftsinformasjon, organisasjonsnummer (med MVA bak), kundenavn, fakturabetingelser, fakturabeløp og MVA. Totalen å betale skal utgjøre fakturabeløp pluss MVA.

Hvordan fungerer mva?

Alle bedrifter skal fakturere med MVA, men det er kun sluttkunde som betaler.

I en verdikjede innen handel vil produsenten fakturere for sine produkter med MVA, butikken betaler for varen med MVA og selger den videre med MVA til sluttbruker. Summen MVA butikken har betalt til produsenten kan trekkes ifra det den lagt på i avgift til sluttbrukeren når den skal overføre MVA til staten. Se eksempel i bildet under.

MVA-satser 2022

Det finnes fire grupper for MVA-satser:

• 25 %: Generell sats for de fleste varer og tjenester
• 15 %: Næringsmidler
• 12 %: Persontransport, kino, overnatting, idrett og fornøyelse
• 0 %: Helse, undervisning, kultur, kunst, guide, finansielle tjenester, seremonielle tjenester

I Altinn finner du en komplett liste over næringer unntatt MVA.

Levere MVA-melding

MVA rapporteres annenhver måned i MVA-oppgaven. 1. termin (januar og februar) leveres innen 10. april. Fresten er alltid den 10ende hver annen måned. Betalingsfristen er samme dato.

Bedrifter som ikke betaler i tide får forsinkelsesrenter på 9,5 prosent fra dag 1. Etter 14 dager vil myndighetene igangsette tvangsinnfordring. Derfor bør du kontakte Skatteetaten god tid i forveien om du vil slite med å betale i tide.

Tilbakebetaling av moms

Dersom du nylig har blitt registrert i Merverdiavgiftsregisteret, kan du be om tilbakebetaling av moms på innkjøp som er gjort inntil 3 år tilbake i tid. Dette gjør du ved å sende inn en tilleggsoppgave til RF-0002 – alminnelig omsetningsoppgave og markerer det som tilleggsoppgave i feltet «oppgavetype».

Her fyller du ut MVAen på varer eller tjenester bedriften har kjøpt og brukt i sitt virke (inngående MVA). Kvitteringer trenger ikke legges ved, men myndigheten kan be om det i etterkant.

MVA-oppgave i Centiga

I Centiga er bokføring og rapportering gratis. Her kan du enkelt sende MVA-oppgaver direkte inn i Altinn.

For å opprette en MVA-oppgave må du gå inn i menypunktet «rapporter» og trykke på «MVA-rapport». Når du er inne i siden trykker du på «opprett MVA-melding». Her velger du år og termin, før systemet veileder deg videre.